Was ist eine Briefkastenfirma?

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Definitionsgemäß ist eine Briefkastenfirma eine Firma, die ihren Sitz im Ausland hat, dort allerdings über kaum mehr als einen Briefkasten verfügt. Die Firma ist an diesem Standort gemeldet und kann dort auch Post empfangen, allerdings besteht die Firma meist nur auf dem Papier. Büro- bzw. Geschäftsräume sind nicht zu finden, die Verwaltung befindet sich an einem anderen, meist unbekannten Standort.

Briefkastenfirmen sind häufig Bestandteile größerer Unternehmen bzw. Holdings. Der Briefkasten dient der Pflichterfüllung einer sogenannten ladungsfähigen Adresse, über die die Geschäftsleitung schriftlich erreichbar sein muss. Die Existenz einer Briefkastenfirma macht es möglich, die Rechte (und günstigeren Steuergesetze) des Landes zu nutzen, in welchem sich der Briefkasten – in diesem Fall der Sitz der Firma – befindet.

Damit kann kriminellen Machenschaften wie Steuerhinterziehung Tür und Tor geöffnet werden, da der Geldfluss kaum nachvollzogen werden kann und sich auch Behörden mitunter schwertun, die Personen zu ermitteln, die tatsächlich hinter der Firma stehen. Mit der medialen Auswertung der Panama-Papers gerieten Briefkastenfirmen immer mehr in den Fokus von Steuerbehörden und Staatsanwaltschaften.

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Auch, wenn eine Briefkastenfirma an sich nicht illegal ist, stellt sich die Frage, warum die dafür verantwortlichen Personen im Verborgenen bleiben wollen. Steuern sparen oder Steuergesetze sinnvoll für das eigene Unternehmen zu nutzen, geht in vielen Fällen auch anders. Und so werden Briefkastenfirmen leider häufig für Betrugsmaschen und illegale Geschäfte benutzt.

Die vermeintlichen Gewinnbenachrichtigungen im E-Mail-Postfach kennt man leider nur zu gut. Die Zeiten, in welchen man angesichts solcher Mails in sinnlose Euphorie verfiel, sind vorbei. Die Mails sind lieblos verfasst und strotzen nicht selten vor Tippfehlern. Wenn allerdings ein „echter“ Brief ins Haus flattert, der durch teures Büttenpapier mit Wasserzeichen und einer formvollendeten Schrift allein schon einen wertvollen und seriösen Eindruck hinterlässt, dann sieht die Sache unter Umständen anders aus.

Stellen Sie sich vor, Sie erhalten nun einen solchen Brief. Der Absender ist Ihnen gänzlich unbekannt, aber allein die Aufmachung lässt Wichtiges vermuten. Auch wenn Sie sich nicht daran erinnern können, jemals an einem Gewinnspiel teilgenommen zu haben, erhalten Sie mit diesem Brief die Nachricht, dass Sie eine große Geldsumme gewonnen hätten. Nun gut, ganz fehlerfrei ist der Text auch nicht, aber da der Brief aus dem Ausland kommt, kann das schon einmal passieren. Und es wirkt ebenfalls nachvollziehbar, dass Sie gebeten werden, eine kleine Übertragungsgebühr als Vorleistung zu überweisen. Was sind schon 200 €, wenn Sie dann 1,5 Millionen € auf Ihr Konto überwiesen bekommen.

Die meisten Leser und Leserinnen werden nun den Kopf schütteln. Aber auch heute noch fallen nicht wenige Personen auf diese Betrugsmasche herein. Auf den Gewinn warten diese nach Überweisung der Übertragungsgebühr vergeblich. Und nicht selten handelt es sich bei den Unternehmen hinter den vermeintlichen Gewinnbenachrichtigungen um Briefkastenfirmen.

Der Zweck einer Briefkastenfirma besteht darin, zum einen der rechtlichen Pflicht einer sogenannten ladungsfähigen Adresse Genüge zu leisten und zum anderen, die Steuervorteile des Landes zu nutzen, in welchem die Firma ihre Anschrift hat. Ein Unternehmen muss über eine Adresse verfügen, an welche Briefe zugestellt werden können. Das kann auch nur ein Briefkasten sein.

Es ist legal, Steuervorteile auf diese Weise zu nutzen, dennoch haben Briefkastenfirmen einen schlechten Ruf, weil sie häufig für Betrügereien genutzt werden. Eine Briefkastenfirma betreibt in der Regel kein aktives Geschäft, wie man es von einem Unternehmen erwartet. Es geht dabei vorrangig um die Nutzung von Steuervorteilen, weshalb derartige Firmen häufig in Ländern zu finden sind, die niedrige Steuersätze aufweisen.

Den schlechten Ruf haben Briefkastenfirmen, da der tatsächliche Standort verschleiert wird, die Geldflüsse nicht oder nur sehr schwer nachvollziehbar sind und Haftungsansprüche umgangen werden sollen. Die Nutzung von Steuervorteilen ist nicht illegal, die Steuerhinterziehung allerdings schon. Und auch zu diesem Zweck werden Briefkastenfirmen häufig gegründet. Zudem besteht nicht selten ein ganzes Netz aus Briefkastenfirmen, welches die Transparenz aushebelt.

Manchmal geht es bei der Gründung einer Briefkastenfirma aber auch um das Image der Firma oder um die Erschließung neuer Märkte. Wenn ein Unternehmen eine Holding aufbauen und sich den Anschein einer internationalen Tätigkeit geben möchte, kann die Adresse des Briefkastens tatsächlich ein Vorteil sein.

Die Briefkastenfirma wird in einer Steueroase gegründet. Natürlich muss es auch eine Person geben, die dort angeblich tätig ist. Häufig werden dafür sogenannte Strohmänner eingesetzt. Das kann der Hausmeister, die Zugehfrau oder eine andere vermittelnde Person sein. Somit ist der Name einer echten Person zu finden, die allerdings mit den Geschäften nichts zu tun hat.

Die Funktionsweise einer Briefkastenfirma kurz erklärt:

1. Eine Privatperson oder eine Firma mit Vermögen wendet sich an eine Bank, um Informationen einzuholen, wie sie am sinnvollsten mit dem Vermögen verfahren soll.
2. Die Bank beauftragt eine weitere Person, einen Vermittler, hier tätig zu werden.
3. Der Vermittler übernimmt die Gründung einer Firma im Ausland. Diese Firma ist fiktiv, das Land, in welchem die Firma gegründet wird, ist ein Land mit besseren Steuersätzen.
4. Die Briefkastenfirma verfügt nun über eine ladungsfähige Adresse und einen Ansprechpartner. Der Name des tatsächlichen Firmeninhabers und anderer verantwortlicher Personen ist allerdings nirgendwo zu finden.
5. Durch dieses Vorgehen hat der Vermögende die Möglichkeit, jederzeit auf sein Geld zuzugreifen, ohne dass die Behörden davon erfahren.

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Einige beliebte Länder für den Sitz von Briefkastenfirmen sind bereits weiter oben genannt worden, die Liste ist damit nicht vollständig. Besonders die karibischen Inseln sind beliebte Sitze für Briefkastenfirmen, sogenannte „Offshore-Firmen“. Dass Panama als Steueroase gilt, ist den meisten spätestens seit dem Skandal um die Panama-Papers klar.

• • • Bahamas
    • Barbados
    • Bermuda
    • British Virgin Islands
    • Cayman Islands
    • Holland
    • Isle of Man
    • Irland
    • Liechtenstein
    • Luxemburg
    • Malta
    • Panama
    • Schweiz

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Anfang April 2016 ging der Skandal um die Panama Papers durch die Medien. Er brachte die Namen bekannter Politiker, Unternehmer und anderer prominenter Personen in den Zusammenhang mit Offshore-Steuerhinterziehung und stellte die Nutzung von Briefkastenfirmen öffentlich in die Kritik. Im Jahr 2015 wandte sich ein Whistleblower mit insgesamt 11,5 Millionen Dokumenten an die Süddeutsche Zeitung: E-Mails, Gründungsurkunden, Kontoauszüge aus fast 40 Jahren. Diese sogenannten „Panama Papers“ wurden zusammen mit dem internationalen Recherchenetzwerk (ICIJ) von der Süddeutschen Zeitung ausgewertet.

Die Dokumente stammten von Mossack Fonseca, einem Dienstleister, der in Panama tätig war. Mossack Fonseca ist der Name einer Finanzkanzlei, die Briefkastenfirmen in Steueroasen für die Kunden gründete und verkaufte. Fonseca gründete über 200 000 solcher Firmen. Er agierte nicht nur von Panama aus, sondern unterhielt dutzende Büros auf der ganzen Welt. Oft kostete die Gründung einer Briefkastenfirma nur ca. 1000 Dollar. Gegen Aufpreis konnte der Kunde Zusatzdienstleistungen, wie Scheindirektoren, erwerben.

Die Panama Papers deckten ein ganzes Netz unzähliger Fälle von Steuerhinterziehung, illegaler Machenschaften, Betrügereien, Korruption und Geldwäsche auf, in welches wichtige Politiker, internationale Verbrecher, die Mafia und bekannte Sportstars verwickelt waren. Im Zuge der Panama-Papers wurde auch die sogenannte „Parteispenden-Affäre“ aufgedeckt, die ihrerseits 130 Namen (in Deutschland) umfasste. Das größte Kopfschütteln im Zuge der Offenlegung der Panama-Papers löste die Verwicklung von zwölf damals amtierenden und auch früheren Staatschefs in diese organisierte Kriminalität aus.

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Die Kosten für die Gründung einer Briefkastenfirma sind abhängig von der Rechtsform, der Höhe der Miete für den Briefkasten, den Weiterleitungsgebühren der Post und ggf. des Verwalterhonorars. Wird eine Briefkastenfirma hier in Deutschland gegründet, hängen die Kosten von der gewählten Rechtsform ab. Die Gründung einer deutschen GmbH ist teurer als die einer UG oder eines Einzelunternehmens.

Je weiter weg eine Briefkastenfirma ist, desto höher sind in aller Regel auch die Kosten für die Weiterleitung. Auch ist es dann nicht selten notwendig, einen Verwalter zu bezahlen. Die übrigen oben erwähnten Kosten sind identisch der Kosten, die auch bei einer klassischen Firma anfallen. Sie können eine Briefkastenfirma mittlerweile relativ bequem im Internet gründen. Es existieren nicht wenige Agenturen, die hier Gesamtpakete anbieten. Die jährlichen Kosten für eine Briefkastenfirma belaufen sich auf ca. 2.000 bis 4.000 €.

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Obwohl Briefkastenfirmen keinen guten Ruf haben, können diese sinnvoll und nützlich sein. Oberstes Gebot ist dabei immer, dass die Legalität gewahrt bleibt. Die Kanzlei Mauss steht Ihnen zur Klärung von Fragen rund um das Thema Biefkastenfirma als erfahrener, versierter Partner zur Seite. Wir beraten Sie stets persönlich und behalten das große Ganze im Blick – und finden so für Sie immer die bestmögliche Lösung.

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